Wenn Sie in früheren Jahren mit Kryptowährungen gehandelt und dies nicht erklärt haben, können Sie das dieses Jahr nachholen. Sie sind damit nicht allein: Viele Menschen haben gekauft, verkauft, zwischen Coins getauscht oder mehrere Börsen genutzt, ohne zu wissen, dass sich das auf die Steuererklärung auswirken kann.
Wichtig ist, nicht zu improvisieren. Aufholen heißt nicht, irgendeine Zahl einzureichen oder alles blind zu erklären. Die richtige Reihenfolge lautet:
- Ihre vollständige Historie rekonstruieren.
- Einen Steuerbericht mit der korrekten Berechnung erstellen.
- Die Steuererklärung 2025 sauber abgeben.
- Prüfen, ob auch Vorjahre nacherklärt werden sollten.
Am meisten überrascht dieser Punkt: Selbst wenn Sie nur dieses Jahr erklären wollen, brauchen Sie für die Berichte dieses Jahres Daten aus früheren Jahren. Der Grund ist das FIFO-Verfahren, das die spanische Finanzverwaltung für die Berechnung vieler Verkäufe und Tauschvorgänge mit Kryptowährungen vorschreibt.
Empfohlener Weg
Vollständige Historie
Jahre, Börsen, Wallets und Bewegungen werden zusammengetragen.
Steuerbericht
Die Aktivität wird rekonstruiert und FIFO angewendet.
Steuererklärung 2025
Dieses Jahr wird mit dem korrekten Ergebnis erklärt.
Vorjahre
Nacherklärt wird nur, wenn der Bericht das nahelegt.
Der Grundgedanke: erst der Bericht, dann die Erklärungen
Bevor Sie etwas einreichen, müssen Sie wissen, was mit Ihren Kryptowährungen tatsächlich passiert ist.
Er rekonstruiert die Transaktionen, wendet FIFO an und berechnet Gewinne, Verluste und Erträge je Jahr.
Der Steuerbericht ist die Grundlage. Ohne ihn wissen Sie nicht, ob Sie zahlen müssen, ob Sie Verluste haben, die sich verrechnen ließen, oder ob Sie einfach nur Unterlagen aufbewahren sollten.
Sie können sich entscheiden, nicht jedes Jahr nachzuerklären, aber Sie können diese Jahre für die Berechnung nicht ignorieren. Wenn ein alter Kauf in die FIFO-Rechnung eingeht, werden diese Angaben gebraucht, selbst wenn das betreffende Jahr am Ende nicht berichtigt wird.
Was es bedeutet, mit Ihren Kryptowährungen aufzuholen
Aufholen heißt nicht nur, auf die Steuererklärung 2025 zu schauen. Es heißt, Ihre steuerliche Lage für dieses Jahr und für die Vorjahre zu ordnen, in denen Sie mit Krypto gehandelt haben, damit Historie, FIFO-Berechnung und Erklärungen mit den Kriterien der spanischen Finanzverwaltung übereinstimmen.
In der Praxis zeigt der Steuerbericht:
- Welches Kryptoergebnis auf die Steuererklärung 2025 entfällt.
- Welches Kryptoergebnis auf die Vorjahre entfällt.
- Ob diese Vorjahre über eine berichtigte Erklärung nachzuerklären sind.
Entscheidend ist, zuerst die vollständige Aktivität zu rekonstruieren. Danach wird entschieden, was eingereicht, was berichtigt und welche Unterlagen aufbewahrt werden.
Auch ohne Auszahlung in Euro kann es etwas zu prüfen geben
Viele Menschen haben nichts erklärt, weil sie nie Geld auf ihr Bankkonto ausgezahlt haben. Für die spanische Finanzverwaltung ist das aber nicht das Kriterium für eine Erklärungspflicht.
Es gibt Vorgänge, die steuerliche Folgen haben können, auch wenn Sie nie in Euro getauscht haben.
Die Frage lautet daher nicht nur „Habe ich Geld auf die Bank geholt?”, sondern:
Habe ich in dem Jahr einen Kryptowert verkauft, getauscht, vereinnahmt oder verloren?
Vorgänge, die zu prüfen sind
Schritt 1: prüfen Sie, ob es einen Kryptoteil zu erklären gibt
Der erste Filter ist nicht, ob Sie Kryptowährungen besitzen, sondern was Sie im Laufe des Jahres damit gemacht haben.
In der Steuererklärung kann es einen Kryptoteil geben, wenn Sie 2025 Vorgänge mit steuerlicher Wirkung hatten, zum Beispiel:
- Sie haben Kryptowährungen gegen Euro oder eine andere Währung verkauft.
- Sie haben eine Kryptowährung gegen eine andere getauscht.
- Sie haben mit Krypto etwas bezahlt.
- Sie haben Erträge wie Staking, Rewards, Airdrops oder Ähnliches erhalten.
- Sie hatten Verluste, die Sie korrekt berechnet haben möchten.
Wenn Sie nur gekauft und gehalten haben, entsteht durch diesen Kauf normalerweise kein Gewinn und kein Verlust, der in die Einkommensteuer einfließt.
Schritt 2: stellen Sie die vollständige Historie zusammen
Auch wenn Sie nur dieses Jahr einreichen wollen, können Angaben aus Vorjahren erforderlich sein.
Der Grund ist das FIFO-Verfahren: Die spanische Finanzverwaltung geht davon aus, dass Sie zuerst die Kryptowährungen verkaufen, die Sie zuerst gekauft haben.
FIFO-Beispiel
Kosten: 1.000 Euro
Wird zuerst verwendetKosten: 500 Euro
Bleibt für späterVerkauf: 3.000 Euro
Steuererklärung 2025Für den Verkauf 2025 werden die Anschaffungskosten des ETH aus 2021 angesetzt. Deshalb wird die frühere Historie gebraucht; der Gewinn beträgt somit 2.000 Euro.
Genau deshalb wird die vollständige Historie verlangt. Auch wenn Sie später entscheiden, ein Vorjahr nicht nachzuerklären, kann dieses Jahr nötig sein, um 2025 richtig zu berechnen.
Schritt 3: berechnen Sie das gesamte Portfolio
Der Steuerbericht ordnet Börsen, Wallets und Bewegungen, um die Aktivität in Ergebnisse je Jahr zu übersetzen.
Es geht nicht darum, jede Börse einzeln zu betrachten. Wenn Sie mehrere Plattformen genutzt haben, muss die Berechnung als ein Gesamtportfolio gesehen werden, denn FIFO wird auf die gesamte Aktivität angewendet.
Daraus ergibt sich die Grundlage dafür, was in 2025 gehört und was Vorjahre betreffen kann.
Schritt 4: geben Sie die Steuererklärung 2025 ab
Sobald der Bericht vorliegt, kann alles Einschlägige in die Steuererklärung 2025 übernommen werden: Gewinne, Verluste oder Kryptoerträge des Jahres.
Entscheidend ist, dass die Erklärung aus dem Bericht stammt und nicht aus einer schnellen Schätzung einer Börse. Hängt die Berechnung für 2025 von alten Käufen ab, hängt auch die Erklärung von dieser Historie ab.
Schritt 5: erklären Sie nach, wenn es nötig ist
Mit dem fertigen Bericht sehen Sie, ob es an Vorjahren etwas zu korrigieren gibt.
Vielleicht ist eine berichtigte Erklärung abzugeben, eine Informationserklärung zu überprüfen oder der Bericht schlicht aufzubewahren, falls die spanische Finanzverwaltung nachfragt.
Ziel ist es nicht, aus dem Bauch heraus nachzuerklären. Ziel ist es, anhand von Zahlen zu entscheiden.
Was aus dem Bericht folgen kann
Die Historie dient der Berechnung, aber es gibt keine Vorjahre zu korrigieren.
Neben diesem Jahr tauchen offene Steuerjahre mit nicht erklärten Vorgängen auf.
Welche Vorjahre noch offen sein können
Grundsätzlich hat die spanische Finanzverwaltung 4 Jahre Zeit, eine Erklärung zu prüfen. Die Frist beginnt am Tag nach dem Ende der gesetzlichen Abgabefrist.
Zum Zeitpunkt der Veröffentlichung dieses Beitrags, dem 28. Mai 2026, sieht das Bild bei der Einkommensteuer praktisch so aus:
| Steuerjahr | Ende der ordentlichen Frist | Allgemeine Lage |
|---|---|---|
| Steuererklärung 2021 | 30. Juni 2022 | In der Regel offen bis zum 1. Juli 2026 |
| Steuererklärung 2022 | 30. Juni 2023 | Offen |
| Steuererklärung 2023 | 1. Juli 2024 | Offen |
| Steuererklärung 2024 | 30. Juni 2025 | Offen |
| Steuererklärung 2025 | 30. Juni 2026 | Noch innerhalb der Abgabesaison |
Es gibt wichtige Feinheiten: Eine Mitteilung der spanischen Finanzverwaltung kann die Verjährung unterbrechen, und Fälle mit möglicher Steuerstraftat sind gesondert zu beurteilen. Als praktische Regel gilt jedoch: Wenn Sie ab 2021 gehandelt haben, sehen Sie die Sache nicht ungeprüft als erledigt an.
Unterlagen für die Erstellung des Berichts
Für den Steuerbericht müssen Sie nicht bei alten Steuererklärungen oder Mitteilungen der spanischen Finanzverwaltung anfangen. Der Bericht braucht vor allem operative Angaben: wo Sie gekauft haben, was Sie bewegt haben, was Sie verkauft haben und was auf jeder Plattform oder in jedem Wallet übrig geblieben ist.
Unterlagen nach Blöcken
Mit diesen Angaben wird der Steuerbericht erstellt. Danach dient dieser Bericht dazu, die Steuererklärung 2025 abzugeben und zu entscheiden, ob Vorjahre zu korrigieren sind.
Für eine mögliche Abgabe oder Nacherklärung können weitere Unterlagen zu prüfen sein:
- Bereits abgegebene Steuererklärungen.
- Schreiben oder Mitteilungen der spanischen Finanzverwaltung, sofern vorhanden.
- Jede frühere Korrespondenz zu Kryptowährungen, Vermögen oder Guthaben im Ausland.
Wenn Sie die Erklärung zudem mit einer Beratung vorbereiten, trennen Sie die allgemeinen Einkommensteuerunterlagen von den CSV-Dateien, API-Schlüsseln und Historien der Börsen und Wallets.
Fehler, die Sie vermeiden sollten
Nur das letzte Jahr berechnen
Am Ende geben Sie vielleicht nur die Steuererklärung 2025 ab, doch die Berechnung sollte nicht allein mit 2025 erfolgen. Fehlen alte Käufe, wird FIFO falsch. Ein Bericht für 2025 kann von Käufen aus 2021 abhängen.
Nur die Zusammenfassung der Börse verwenden
Diese Zusammenfassungen reichen meist nicht aus. Die spanische Finanzverwaltung kann die Nachvollziehbarkeit Vorgang für Vorgang verlangen.
Swaps ignorieren, weil „keine Euro im Spiel waren”
Tauschvorgänge zwischen Kryptowährungen können einen Veräußerungsgewinn oder einen Veräußerungsverlust auslösen.
Verluste nicht erklären
Gut belegte Verluste können Ihnen helfen, in künftigen Steuerjahren weniger zu zahlen. Sie zu ignorieren ist nicht immer die klügste Wahl.
Warten, bis der Brief kommt
Vor einem Auskunftsersuchen nachzuerklären senkt die Steuerkosten und das Sanktionsrisiko meist erheblich.
Wie wir Sie bei colvence bei der Nacherklärung unterstützen
Unser Vorgehen ist für Menschen gedacht, deren Historie nicht sauber ist oder die seit Jahren an mehreren Stellen handeln.
| Schritt | Was wir tun |
|---|---|
| 1. Diagnose | Wir prüfen Jahre, Börsen, Wallets und mögliche betroffene Formulare |
| 2. Extraktion | Wir begleiten Sie beim Herunterladen der CSV-Dateien oder beim Anbinden von API-Schlüsseln mit reinem Lesezugriff |
| 3. Steuerbericht | Wir führen Börsen und Wallets zusammen, wenden FIFO an und berechnen das Ergebnis |
| 4. Steuererklärung 2025 | Wir liefern Ihnen das Ergebnis, das Sie brauchen, um dieses Jahr korrekt zu erklären |
| 5. Vorjahre | Wir prüfen, ob berichtigte Erklärungen oder Korrekturen von Formularen sinnvoll sind |
| 6. Übergabe des Berichts | Wir hinterlassen einen Bericht, der einer Prüfung der spanischen Finanzverwaltung standhält |
Entscheidend ist: Wir berechnen nicht nur „das laufende Jahr”, wenn die Historie das Ergebnis beeinflusst. Zuerst rekonstruieren wir die Aktivität, dann wird entschieden, was eingereicht wird.
Fazit: Kryptoteil, Bericht und erst dann Abgabe
Wenn Sie Kryptowährungen in früheren Jahren nicht erklärt haben, beginnen Sie nicht damit, ungefähre Zahlen einzureichen. Prüfen Sie zuerst, ob es Kryptovorgänge für Ihre Steuererklärung gibt, und rekonstruieren Sie Ihre Historie mit einem Steuerbericht nach FIFO.
Mit diesem Bericht können Sie die Steuererklärung 2025 korrekt abgeben und mit Zahlen vor Augen entscheiden, ob sich eine Nacherklärung der Vorjahre lohnt.
Je früher Sie das tun, desto mehr Spielraum haben Sie, freiwillig aufzuholen, und desto weniger müssen Sie hastig auf einen Brief der spanischen Finanzverwaltung reagieren.
Bei colvence helfen wir Ihnen, Ihre Aktivität zu rekonstruieren, den Steuerbericht zu erstellen, dieses Jahr abzugeben und die Nacherklärung der Vorjahre zu prüfen.
Herangezogene amtliche Quellen
Víctor Lázaro
Steuerberatung, colvence.com
