Vous opérez depuis des années en cryptomonnaies sans jamais rien déclarer. Vous pensiez que tant que l’argent ne sortait pas vers votre banque, l’administration fiscale espagnole n’en saurait rien. Ou vous ignoriez simplement que chaque swap, chaque vente et chaque récompense de staking crée une obligation fiscale.
Aujourd’hui, vous le savez. Et vous voulez régler cela avant qu’un courrier n’arrive.
La bonne nouvelle : vous pouvez régulariser votre situation en déposant des déclarations rectificatives. Et il existe un avantage que peu de monde connaît : le travail nécessaire pour calculer correctement le FIFO de cette année couvre déjà tous les exercices antérieurs.
Si vous ne savez pas encore si votre cas exige une déclaration rectificative, commencez par ce guide : je n’ai jamais déclaré mes cryptos, que faire face au fisc.
Qu’est-ce qu’une déclaration rectificative ?
Une déclaration rectificative corrige une déclaration de revenus déjà déposée. On y recourt lorsque :
- Vous avez oublié d’inclure des revenus ou des gains
- Vous avez commis des erreurs au détriment du fisc (vous avez payé trop peu)
- Vous voulez régulariser spontanément avant d’être rattrapé
Important : la déclaration rectificative s’ajoute à ce qui a déjà été déclaré. Elle ne remplace pas la déclaration initiale, elle la corrige en y ajoutant ce qui manquait.
Deux situations très courantes
Chez colvence, nous rencontrons ces cas en permanence :
1. « L’administration n’avait pas repéré mes opérations… jusqu’à maintenant »
Vous avez opéré pendant des années sur Binance, KuCoin ou des plateformes sans siège en Espagne. Vous n’avez rien déclaré parce que vous vous croyiez hors des radars.
Voilà que l’avis CRI001 apparaît dans votre projet de déclaration, ou que vous constatez simplement que la DAC8 entrera en vigueur en 2026 et vous préférez prendre les devants.
2. « Je ne savais pas que je devais déclarer »
Vous pensiez qu’il fallait déclarer uniquement en cas de retrait d’euros vers la banque. Ou que les swaps entre cryptos n’étaient pas imposés. Ou que le staking « ne comptait pas » tant que vous ne vendiez pas.
Vous comprenez désormais que chaque opération constitue un fait générateur d’impôt et vous voulez vous mettre à jour de façon rétroactive.
Le problème : le calcul du FIFO exige tout l’historique
Voici le point que beaucoup ne saisissent pas :
Pour calculer correctement ce que vous devez au titre de 2025, il faut connaître le prix d’achat de chaque monnaie. Et si vous avez acheté du BTC en 2020, 2021, 2022… la méthode FIFO impose de céder d’abord les unités les plus anciennes.
Sans historique complet, pas de FIFO correct. Et sans FIFO correct, votre déclaration est fausse.
Autrement dit, si vous venez chez colvence pour votre rapport 2025, nous devons de toute façon reconstruire 2020, 2021, 2022, 2023 et 2024 pour que les chiffres tiennent.
Le travail est donc déjà fait. Il reste seulement à décider si vous déposez ou non les déclarations rectificatives.
L’opportunité : tout régulariser d’un coup
Notre processus est simple :
| Étape | Ce que nous faisons |
|---|---|
| 1. Collecte | Nous extrayons l’historique complet de toutes vos plateformes et de tous vos wallets |
| 2. Unification | Nous consolidons l’ensemble sur une seule ligne de temps |
| 3. Calcul FIFO | Nous appliquons la méthode FIFO année par année, depuis l’origine |
| 4. Rapports annuels | Nous produisons le P&L de chaque exercice fiscal |
| 5. Rectificatives | Nous préparons les déclarations des années à régulariser |
| 6. Dépôt | Notre conseiller coordonne le dépôt auprès de l’administration |
Le résultat : vous dormez tranquille en sachant que tout est en ordre.
Combien d’années puis-je régulariser ?
L’administration peut contrôler les quatre derniers exercices (cinq en cas de délit fiscal). En 2026, cela signifie qu’elle peut examiner :
| Exercice | Peut-elle le contrôler ? |
|---|---|
| 2025 | Oui |
| 2024 | Oui |
| 2023 | Oui |
| 2022 | Oui |
| 2021 | Prescrit (sauf délit) |
Conseil : même si 2021 est prescrit, nous avons besoin de cet historique pour calculer correctement le FIFO. Les achats de 2021 influent sur les ventes de 2025.
Majorations pour dépôt tardif (spontané)
Si vous déposez la rectificative avant toute mise en demeure du fisc, vous payez une majoration mais échappez à la sanction :
| Retard après la fin du délai | Majoration |
|---|---|
| Jusqu’à 3 mois | 5 % |
| De 3 à 6 mois | 10 % |
| De 6 à 12 mois | 15 % |
| Plus de 12 mois | 20 % + intérêts |
Comparez avec les sanctions pour non-déclaration : de 50 % à 150 % de l’impôt dû. L’écart est abyssal.
Exemple concret :
- Impôt non déclaré en 2023 : 3 000 €
- Régularisation spontanée (> 12 mois) : 3 000 € + 600 € (majoration de 20 %) = 3 600 €
- Si le fisc vous rattrape (sanction grave) : 3 000 € + 2 250 € (sanction moyenne de 75 %) = 5 250 €
Vous économisez 1 650 € en agissant de votre propre initiative. Et vous vous épargnez le stress d’un contrôle.
Et le Modelo 721 ?
Si vous déteniez plus de 50 000 € sur des plateformes étrangères au 31 décembre d’une année quelconque sans déposer le Modelo 721, vous pouvez également régulariser.
Un Modelo 721 déposé hors délai mais spontanément entraîne une sanction fixe de 300 € (en l’absence de mise en demeure préalable). C’est bien mieux que les 5 000 € par donnée omise applicables si vous êtes rattrapé.
Questions fréquentes
Que se passe-t-il si j’ai subi des pertes les années précédentes ?
C’est encore mieux. Les moins-values peuvent être imputées sur les plus-values des quatre années suivantes. Si vous avez perdu en 2022 et gagné en 2025, vous pouvez réduire ce que vous payez en 2025.
Régulariser vous permet d’exploiter ces moins-values que vous n’avez jamais déclarées.
Votre conseiller dépose-t-il tout ?
Oui. La prestation complète comprend :
- Les rapports P&L de toutes les années
- La préparation des déclarations rectificatives
- Le dépôt auprès de l’administration
Vous n’avez qu’à téléverser les fichiers et valider les chiffres.
Récapitulatif
| Élément | Détail |
|---|---|
| De quoi il s’agit | Rectification des déclarations d’exercices antérieurs |
| Quand le faire | Avant toute mise en demeure du fisc |
| Avantage | Majoration (5–20 %) au lieu d’une sanction (50–150 %) |
| Années contrôlables | Les quatre derniers exercices |
| Pourquoi avec nous | Le FIFO exige de toute façon l’historique complet |
Vous souhaitez régulariser votre situation ?
Chez colvence, nous prenons tout en charge : de l’extraction de votre historique au dépôt des déclarations rectificatives. Puisqu’il faut de toute façon tout reconstruire pour calculer correctement le FIFO, autant en profiter pour remettre l’ensemble en ordre.
Mieux vaut dormir tranquille que d’attendre le courrier.
Víctor Lázaro
Conseiller fiscal, colvence.com
