Vous faites du staking d’ETH sur Kraken. Chaque semaine, quelques dixièmes d’ETH tombent sur votre compte à titre de récompense. Vous n’avez rien vendu, et pas un euro n’est arrivé sur votre compte bancaire. Faut-il le déclarer ?
Oui. Et voici ce qui prend beaucoup de monde au dépourvu : l’imposition intervient au moment où vous recevez la récompense, pas au moment où vous la vendez.
Ce qu’est le staking sur le plan fiscal
Quand vous faites du staking, vous immobilisez vos cryptomonnaies pour valider des transactions sur une blockchain (Proof of Stake). En échange, vous percevez des récompenses régulières.
Pour l’administration fiscale espagnole, il s’agit de revenus de capitaux mobiliers — la même catégorie que les intérêts d’un dépôt bancaire ou les dividendes d’actions.
À quel moment exactement l’impôt est-il dû ?
Au moment où vous recevez la récompense, pas au moment où vous la vendez.
Un exemple concret :
- En mars 2025, vous recevez 0,05 ETH de staking
- L’ETH cote 3 000 € → vous avez perçu 150 €
- Ces 150 € sont imposés dans votre déclaration 2025, même si vous n’avez rien vendu
Si vous vendez cet ETH plus tard, vous serez imposé une seconde fois sur l’écart entre le prix de vente et les 3 000 € (le prix auquel vous avez déjà été imposé au titre du revenu).
Combien paie-t-on ? Les tranches des capitaux mobiliers
| Base imposable | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 6 000 € | 19 % |
| 6 000 € – 50 000 € | 21 % |
| 50 000 € – 200 000 € | 23 % |
| 200 000 € – 300 000 € | 27 % |
| Plus de 300 000 € | 28 % |
Si vous avez perçu 2 000 € de rewards de staking dans l’année → vous payez 380 € (19 %).
Le casse-tête : valoriser chaque récompense
C’est là que tout se complique. Si vous faites du staking sur une plateforme, les récompenses peuvent tomber :
- chaque jour
- tous les quelques jours
- au moment de l’unstaking
Chaque récompense doit être valorisée au cours en vigueur à l’instant où vous la recevez.
Avec plus de 100 micro-transactions par an, le faire à la main relève du cauchemar. C’est pourquoi la plupart des gens utilisent un logiciel spécialisé ou confient le travail à un service comme colvence.
Et si je fais du staking en DeFi ? (Lido, Rocket Pool, etc.)
Le traitement fiscal est identique, avec un problème en plus : il n’existe aucun historique tout prêt.
Sur une plateforme centralisée (Kraken, Binance, Coinbase), vous pouvez télécharger l’historique de vos rewards. En DeFi, vous devez :
- retracer les transactions sur la blockchain
- identifier lesquelles sont des rewards de staking
- valoriser chacune au cours du moment
C’est techniquement possible, mais cela exige des outils dédiés.
Staking, lending, yield farming : même imposition ?
| Activité | Comment est-ce imposé ? |
|---|---|
| Staking | Revenus de capitaux mobiliers (19 %–28 %) |
| Lending (prêter ses cryptos) | Comme le staking |
| Yield farming / pools de liquidité | Plus complexe — revenu ou plus-value selon le cas |
Le farming et les pools de liquidité forment un sujet à part, qui mérite son propre article. Si c’est votre cas, vous avez probablement besoin d’un accompagnement sur mesure.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas mon staking ?
Avec l’entrée en vigueur de la DAC8 (2026) et l’échange automatique d’informations, les plateformes sont tenues de communiquer toutes vos opérations au fisc espagnol, rewards de staking compris.
Le croisement des données n’est qu’une question de temps. Et lorsque des revenus non déclarés apparaissent, les sanctions vont de 50 % à 150 % de l’impôt éludé.
La marche à suivre pour déclarer correctement son staking
- Téléchargez l’historique des rewards de chaque plateforme où vous faites du staking
- Valorisez chaque récompense au cours de marché du moment où vous l’avez reçue
- Additionnez le total des revenus de l’année
- Déclarez-le dans la case prévue pour les revenus de capitaux mobiliers
- Conservez les justificatifs au cas où l’administration en demanderait
Vous faites du staking et ne savez pas par où commencer ?
Chez colvence, nous nous occupons de tout : nous connectons vos plateformes, calculons chaque reward automatiquement et produisons le rapport prêt pour votre déclaration.
Víctor Lázaro
Conseiller fiscal, colvence.com
