Sie haben Bitcoin mit Gewinn verkauft und nichts erklärt. Oder Sie halten mehr als 50.000 € auf ausländischen Börsen und haben Modelo 721 nie eingereicht. Die spanische Finanzverwaltung weiß davon — und mit DAC8 ab 2026 wird sie es noch deutlich genauer wissen.
Die Strafen können weit über der Steuer liegen, die Sie ohnehin gezahlt hätten. Handeln Sie aber, bevor ein Auskunftsersuchen eintrifft, lassen sie sich drastisch senken.
Kurz zusammengefasst
| Situation | Was Ihnen droht |
|---|---|
| Krypto-Gewinne nicht in der Steuererklärung | Strafe von 50 % bis 150 % des geschuldeten Betrags |
| Steuererklärung von sich aus verspätet abgegeben | Zuschlag von 1 % bis 15 % (ohne Strafe) |
| Modelo 721 nicht eingereicht | 300 € je Angabe (mindestens 300 €) |
| Modelo 721 fehlerhaft eingereicht | 150 € je fehlerhafter Angabe |
| Hinterziehung von mehr als 120.000 € | Freiheitsstrafe von 1 bis 5 Jahren |
Strafen für nicht erklärte Gewinne in der Einkommensteuer
Wenn Sie Kryptowährungen mit Gewinn verkaufen, tauschen oder umschichten und diese nicht in Ihre Steuererklärung aufnehmen, kann die spanische Finanzverwaltung Sie bestrafen. Wie schwer, hängt vom Betrag ab und davon, ob eine Verschleierungsabsicht vorlag.
Leichter Verstoß
- Wann er greift: der nicht erklärte Betrag liegt unter 3.000 € und es wurde nichts verschleiert
- Strafe: 50 % des nicht abgeführten Betrags
Beispiel aus der Praxis: Sie haben mit dem Verkauf von Bitcoin 2.000 € verdient. In der Steuererklärung hätten Sie 380 € zahlen müssen (19 %). Die Strafe beträgt 190 €. Insgesamt zahlen Sie: 380 € + 190 € = 570 €.
Schwerer Verstoß
- Wann er greift: der Betrag übersteigt 3.000 € oder es wurde bewusst verschleiert (die Angabe absichtlich weggelassen)
- Strafe: 50 % bis 100 % des nicht abgeführten Betrags
Beispiel aus der Praxis: Sie haben mit dem Verkauf von ETH 20.000 € verdient und nichts erklärt. Geschuldete Steuer rund 4.000 €. Strafe: zwischen 2.000 € und 4.000 €. Gesamt: zwischen 6.000 € und 8.000 €.
Sehr schwerer Verstoß
- Wann er greift: Einsatz betrügerischer Mittel (Strohmänner, fremde Konten, Scheinrechnungen)
- Strafe: 100 % bis 150 % des nicht abgeführten Betrags
Beispiel aus der Praxis: Sie haben 50.000 € verdient und Wallets von Angehörigen genutzt, um das zu verbergen. Geschuldete Steuer: ~10.000 €. Strafe: zwischen 10.000 € und 15.000 €. Gesamt: zwischen 20.000 € und 25.000 €.
Die Strafe kommt immer zu der Steuer hinzu, die Sie hätten zahlen müssen. Sie ersetzt sie nicht.
Und wenn ich keine Gewinne habe? Was ist mit Verlusten?
Wenn Sie im Jahr mit Ihren Kryptowerten nur Verluste gemacht haben, gibt es keine Steuer zu zahlen. Und damit auch keine echte finanzielle Strafe.
Aber die Verluste zu erklären lohnt sich: Sie können sie in den kommenden 4 Jahren mit Gewinnen verrechnen. Verlieren Sie dieses Jahr 5.000 € und gewinnen im nächsten 5.000 €, bleiben diese 5.000 € Gewinn steuerfrei, sofern Sie die Verluste rechtzeitig erklärt haben.
Geben Sie die Steuererklärung mit Verlusten verspätet ab (Steuer 0 €), droht höchstens eine formale Strafe von 100 € wegen verspäteter Abgabe. In der Praxis wendet die spanische Finanzverwaltung sie selten an, wenn es nichts einzutreiben gibt.
Zuschläge bei verspäteter (freiwilliger) Abgabe
Haben Sie die Frist verpasst, geben aber von sich aus ab, bevor ein Auskunftsersuchen eintrifft, gibt es keine Strafe. Nur einen Zuschlag auf den geschuldeten Betrag:
| Verspätung | Zuschlag |
|---|---|
| 1 Monat | 1 % |
| 2 Monate | 2 % |
| 3 Monate | 3 % |
| 6 Monate | 6 % |
| 12 Monate | 12 % |
| Mehr als 12 Monate | 15 % + Verzugszinsen |
Der Zuschlag beträgt 1 % je vollem Monat Verspätung, höchstens jedoch 15 % (Artikel 27 des spanischen Abgabengesetzes, LGT).
Entscheidender Punkt: Beträgt die Steuer 0 € (weil Sie Verluste haben), sind X % von 0 € gleich 0 €. Sie zahlen nichts.
Beispiel: Sie hätten 1.000 € zahlen müssen und geben die Erklärung drei Monate zu spät von sich aus ab. Zuschlag: 30 €. Gesamt: 1.030 €. Deutlich besser, als auf eine Strafe zu warten (Mindeststrafe: 500 €).
Freiwillig verspätet abzugeben ist immer besser als abzuwarten. Der Zuschlag liegt weit unter der Strafe.
Strafen bei Modelo 721
Modelo 721 ist die Meldeerklärung für Kryptowerte auf ausländischen Börsen (Binance, Kraken, Coinbase usw.). Sie ist Pflicht, wenn Ihre Bestände zum 31. Dezember 50.000 € übersteigen.
Das aktuelle Sanktionsregime
Das Sanktionsregime von Modelo 721 folgt den allgemeinen LGT-Regeln für Meldeerklärungen (Artikel 198–199), nachdem der EuGH im Januar 2022 die unverhältnismäßigen Strafen von Modelo 720 (Vermögen im Ausland) aufgehoben hat.
| Verstoß | Strafe |
|---|---|
| Formular nicht eingereicht | 300 € je ausgelassener Angabe |
| Mit fehlerhaften Daten eingereicht | 150 € je fehlerhafter Angabe |
| Freiwillig verspätet eingereicht | 100 € je Angabe (mind. 300 €) |
Jede Kryptowährung auf jeder Börse zählt als eine „Angabe”. Halten Sie BTC, ETH und USDT auf Binance und Kraken, sind das 6 Angaben.
Abgabefrist
Vom 1. Januar bis zum 31. März des Folgejahres. Versäumen Sie sie, reichen Sie so schnell wie möglich von sich aus ein, um die Strafe klein zu halten.
Steuerstraftat: wann Freiheitsstrafen drohen
Übersteigt der hinterzogene Betrag 120.000 € in einem Steuerjahr, kann die spanische Finanzverwaltung den Fall an die Strafjustiz abgeben.
| Straftat | Strafmaß |
|---|---|
| Steuerhinterziehung (>120.000 €) | 1 bis 5 Jahre Freiheitsstrafe |
| Schwere Steuerhinterziehung (>600.000 €) | 2 bis 6 Jahre Freiheitsstrafe |
| Zusätzliche Geldstrafe | Bis zum 6-Fachen des hinterzogenen Betrags |
Unterhalb von 120.000 € bleibt es bei finanziellen Strafen. Haft droht nicht.
Woher weiß die spanische Finanzverwaltung, dass ich Kryptowerte habe?
Heute (2026)
- Spanische Börsen (Bit2Me, Criptan): melden der AEAT sämtliche Ihrer Vorgänge direkt
- Modelo 721: die Daten, die Sie selbst erklärt haben
- Bankabgleiche: die Finanzverwaltung sieht die Überweisungen zwischen Ihrer Bank und den Börsen
- Blockchain-Analyse: Werkzeuge wie Chainalysis, die Transaktionen on-chain verfolgen
- Internationale Abkommen: Binance und andere Börsen übermitteln bereits Daten an mehrere Länder
Ab 2027 (DAC8)
Die europäische Richtlinie DAC8 ist im Januar 2026 in Kraft getreten. Das bedeutet:
- 2026: die Börsen beginnen, Daten aller europäischen Nutzer zu erheben
- 2027: sie übermitteln diese Daten automatisch an die spanische Finanzverwaltung
- 2027–2028: die Finanzverwaltung gleicht die Meldungen der Börsen automatisch mit Ihren Erklärungen ab
Das trifft auch Börsen außerhalb der EU, die europäische Kunden haben. Die Zeit der Undurchsichtigkeit ist vorbei.
Wenn Sie in früheren Jahren nichts erklärt haben, ist 2026 Ihr letztes Fenster, um freiwillig zu bereinigen, bevor DAC8 der Finanzverwaltung sämtliche Informationen auf den Tisch legt.
Bevor Sie etwas einreichen, sehen Sie sich den vollständigen Ablauf zur Bereinigung nicht erklärter Kryptowerte an.
Verjährung: ab wann kann man mich nicht mehr bestrafen?
| Art der Schuld | Verjährung |
|---|---|
| Einkommensteuer (Steuerschuld) | 4 Jahre |
| Modelo 721 (Strafe) | 4 Jahre |
| Steuerhinterziehung | 5 Jahre |
| Schwere Steuerhinterziehung | 10 Jahre |
Die Frist läuft ab dem Ende des freiwilligen Abgabezeitraums. Aber jede Handlung der Finanzverwaltung (Schreiben, Auskunftsersuchen, Prüfung) unterbricht die Verjährung, und die Uhr beginnt von vorn.
Mit DAC8 können die automatischen Datenabgleiche Auskunftsersuchen auslösen, die die Verjährung unterbrechen. Verlassen Sie sich nicht darauf, dass die Sache von allein verjährt.
Wie Sie Ihre Lage bereinigen
Möglichkeit 1: berichtigte Erklärung (die beste Option)
Wenn Sie Ihre Kryptowerte in früheren Jahren nicht erklärt haben, können Sie eine berichtigte Erklärung einreichen, die nur den Krypto-Teil ergänzt, ohne den Rest der Erklärung anzurühren (Gehalt, Mieteinnahmen usw.).
Vorteile:
- Sie zahlen nur einen Zuschlag (1 %–15 %) statt einer Strafe (50 %–150 %)
- Sie vermeiden das Sanktionsverfahren
- Bei Verlusten liegt der Zuschlag bei 0 €, und Sie erfassen sie zugleich zur künftigen Verrechnung
- Sie können ausschließlich den Krypto-Teil bereinigen, ohne sonst etwas zu ändern
Was Sie brauchen:
- Einen Gewinn- und Verlustbericht für jedes Jahr, das Sie bereinigen wollen (nach FIFO und über alle Ihre Börsen hinweg)
- Die berichtigte Erklärung einzureichen, bevor ein Auskunftsersuchen eintrifft
Möglichkeit 2: Bereinigung nach einem Auskunftsersuchen
Wenn die Finanzverwaltung Ihnen ein Schreiben oder ein Auskunftsersuchen schickt:
- Der freiwillige Zuschlag steht Ihnen nicht mehr offen
- Sie können den Festsetzungsvorschlag der Finanzverwaltung mit ermäßigter Strafe annehmen
- Schlechter als der freiwillige Weg, aber besser als ein Rechtsstreit
Möglichkeit 3: Betriebsprüfung (die schlechteste Lage)
Eröffnet die Finanzverwaltung eine förmliche Prüfung:
- Volle Strafe (50 %–150 %) zuzüglich Verzugszinsen
- Keine Ermäßigungen für freiwillige Bereinigung
- Übersteigt der Betrag 120.000 €, ist ein Strafverfahren möglich
Je früher Sie handeln, desto weniger zahlen Sie. Der Unterschied zwischen freiwilliger Bereinigung und dem Warten auf eine Prüfung kann 500 % betragen.
Konkrete Fälle: Was tue ich, wenn …?
Ich habe nur Verluste und nichts erklärt
Reichen Sie die berichtigte Erklärung ein. Der Zuschlag liegt bei 0 €, und Sie erfassen die Verluste zur künftigen Verrechnung (bis zu 4 Jahre). Das ist reiner Vorteil.
Ich habe wenig verdient (unter 1.000 €)
Erklären Sie es trotzdem. Für Veräußerungsgewinne gibt es keinen Freibetrag. Der Preis des Weglassens (Strafe von 50 %) übersteigt die Steuer bei Weitem.
Ich habe Kryptowerte, aber nichts verkauft
In der Einkommensteuer ist nichts zu erklären. Bloßes Kaufen und Halten (HODL) erzeugt weder Veräußerungsgewinn noch Veräußerungsverlust.
Übersteigen Ihre Bestände auf ausländischen Börsen zum 31. Dezember jedoch 50.000 €, müssen Sie Modelo 721 einreichen.
Ich habe 2023 und 2024 nichts erklärt
Sie können für beide Jahre berichtigte Erklärungen einreichen. Das sind getrennte Leistungen: Sie brauchen den GuV-Bericht jedes Jahres plus die berichtigte Erklärung für jedes Steuerjahr. Die Verjährungsfrist für die Einkommensteuer 2023 endet im Juni 2028 — Sie sind also noch rechtzeitig dran.
Ich habe ein Schreiben der Finanzverwaltung erhalten
Ignorieren Sie es nicht. Sie haben eine Frist zur Antwort (in der Regel 10 bis 15 Werktage). Sammeln Sie Ihre gesamten Unterlagen und wenden Sie sich so früh wie möglich an eine Fachperson. Rechtzeitig zu bereinigen senkt die Strafe erheblich.
Zusammenfassung
| Situation | Folge | Ihre beste Option |
|---|---|---|
| Gewinne nicht erklärt | Strafe von 50 %–150 % der Steuer | Freiwillige berichtigte Erklärung (Zuschlag 1 %–15 %) |
| Verluste nicht erklärt | Formale Strafe von 100 € (selten angewandt) | Berichtigte Erklärung (Zuschlag 0 € + Verluste erfasst) |
| Modelo 721 nicht eingereicht | 300 € je ausgelassener Angabe | Verspätet einreichen |
| Mehr als 120.000 € hinterzogen | Freiheitsstrafe | Dringende Bereinigung mit Beratung |
| DAC8 (ab 2027) | Die Finanzverwaltung erfährt alles automatisch | 2026 bereinigen |
Müssen Sie Ihre Kryptowerte in Ordnung bringen?
Bei colvence helfen wir Ihnen, sich mit der spanischen Finanzverwaltung ins Reine zu bringen. Wir prüfen Ihre Lage, berechnen Gewinne und Verluste nach FIFO und reichen die berichtigten Erklärungen ein, damit Sie im Rahmen des Gesetzes so wenig wie möglich zahlen.
Hatten Sie nur Verluste, kostet die Bereinigung praktisch nichts und eröffnet Ihnen die künftige Verrechnung.
Schreiben Sie uns auf WhatsApp — wir beraten Sie unverbindlich.
Víctor Lázaro
Steuerberatung, colvence.com
