Vous avez vendu des cryptos en 2025 et vous avez perdu de l’argent. La bonne nouvelle : ces moins-values ont une valeur fiscale. Vous pouvez les utiliser pour réduire votre impôt, cette année comme les quatre suivantes.
Le problème, c’est que le calcul correct n’a rien d’évident. Il faut appliquer la méthode FIFO à l’ensemble de vos opérations, identifier les ventes qui ont réellement généré des moins-values et appliquer les règles d’imputation dans le bon ordre. C’est exactement ce que nous faisons chez colvence.
Comment les cryptomonnaies sont-elles imposées en Espagne ?
Lorsque vous vendez ou échangez des cryptos, vous générez une plus-value ou une moins-value imposée dans la base de l’épargne de l’IRPF. Les tranches applicables à la Renta 2025 sont les suivantes :
| Base de l’épargne | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 6 000 € | 19 % |
| De 6 000 € à 50 000 € | 21 % |
| De 50 000 € à 200 000 € | 23 % |
| De 200 000 € à 300 000 € | 27 % |
| Plus de 300 000 € | 30 % |
Cela vaut pour les ventes contre euros, les échanges entre cryptos (swaps), les paiements en crypto et toute opération constituant une cession.
Que se passe-t-il si j’ai subi des pertes ?
Si le résultat de vos opérations est négatif (vous avez vendu moins cher que vous n’aviez acheté), ces moins-values peuvent servir à réduire votre facture fiscale. C’est ce que le fisc espagnol appelle l’imputation des moins-values.
Étape 1 : imputer sur les plus-values de la même année
Les moins-values crypto s’imputent d’abord sur les plus-values du même exercice. Cela comprend :
- Les plus-values sur la vente d’autres cryptos
- Les plus-values sur la vente d’actions ou de fonds
- Toute autre plus-value
Exemple : vous avez gagné 5 000 € en vendant du Bitcoin mais perdu 3 000 € en vendant de l’Ethereum. Vous n’êtes imposé que sur 2 000 € de plus-value nette.
Étape 2 : imputer sur les revenus de capitaux mobiliers (limite de 25 %)
S’il reste des moins-values après imputation sur les plus-values, vous pouvez imputer jusqu’à 25 % de vos revenus de capitaux mobiliers positifs. Cela comprend :
- Les intérêts de comptes bancaires
- Les dividendes d’actions
- Les revenus de staking et de lending de cryptos
- Les coupons obligataires
Exemple : il vous reste 4 000 € de moins-values crypto non imputées et vous percevez 8 000 € de revenus de staking. Vous pouvez imputer jusqu’à 25 % de ces revenus, soit 2 000 €. Il vous reste 2 000 € de moins-values en attente.
Étape 3 : reporter sur les 4 années suivantes
Les moins-values que vous ne pouvez pas imputer en 2025 sont reportées sur les 4 exercices suivants (2026, 2027, 2028 et 2029), selon le même ordre et les mêmes limites.
Autrement dit, des moins-values bien calculées aujourd’hui peuvent vous faire économiser de l’impôt pendant quatre ans.
La méthode FIFO : la clé d’un calcul juste
Le fisc espagnol impose la méthode FIFO (First In, First Out) : les cryptos les plus anciennes sont réputées vendues en premier. Cela influe directement sur le calcul des plus-values et moins-values.
Exemple pratique :
| Opération | Date | Quantité | Prix unitaire |
|---|---|---|---|
| Achat 1 | Janvier 2024 | 0,5 BTC | 40 000 € |
| Achat 2 | Juillet 2024 | 0,5 BTC | 60 000 € |
| Vente | Mars 2025 | 0,5 BTC | 45 000 € |
Avec le FIFO, les 0,5 BTC vendus sont ceux de l’Achat 1 (les plus anciens) :
- Prix d’acquisition : 0,5 × 40 000 € = 20 000 €
- Prix de vente : 0,5 × 45 000 € = 22 500 €
- Résultat : +2 500 € de plus-value
Si vous aviez retenu ceux de l’Achat 2 (ce qui est interdit), le résultat aurait été une moins-value de 7 500 €. La méthode compte, et beaucoup.
Imaginez maintenant la même chose multipliée par des centaines d’opérations sur plusieurs plateformes, avec des swaps entre cryptos, des retraits vers des wallets, du staking, des airdrops… Un calcul FIFO correct exige une traçabilité complète.
Erreurs fréquentes lors de la déclaration des moins-values
1. Ne rien déclarer parce qu’« on n’a fait que perdre »
Même sans plus-values, déclarer vos moins-values a son importance. Si vous ne les déclarez pas, vous perdez le droit de les imputer pendant les 4 années suivantes. L’économie potentielle disparaît.
2. Calculer le FIFO plateforme par plateforme
Si vous avez acheté du Bitcoin sur Binance puis l’avez transféré vers Kraken pour l’y vendre, le prix d’acquisition reste celui de Binance. Beaucoup d’investisseurs se trompent parce qu’ils traitent chaque plateforme comme un univers isolé.
3. Oublier les échanges entre cryptos
Chaque swap (BTC → ETH, par exemple) est une cession qui génère une plus-value ou une moins-value. Il n’y a pas que le moment où l’on « ressort en euros ». Beaucoup d’investisseurs accumulent des moins-values sur des swaps sans le savoir.
4. Ignorer les frais
Les frais d’achat, de vente, de retrait et de transfert font partie du calcul. Les intégrer réduit la plus-value (ou augmente la moins-value), ce qui joue en votre faveur.
Notre méthode chez colvence
Notre service comprend tout ce qu’il faut pour que vos moins-values soient correctement calculées et déclarées :
- Nous téléchargeons l’historique complet de toutes vos plateformes et de tous vos wallets
- Nous traçons chaque crypto de l’achat d’origine jusqu’à la vente finale, transferts entre plateformes compris
- Nous appliquons un FIFO global – non pas plateforme par plateforme, mais sur l’ensemble de vos opérations
- Nous identifions toutes les moins-values réelles, swaps et frais inclus
- Nous préparons votre déclaration avec les moins-values correctement imputées et, s’il reste un excédent, paramétrées pour être reportées sur les 4 années suivantes
Et si des années antérieures n’ont jamais été déclarées ?
Si vous avez des moins-values d’exercices antérieurs que vous n’avez jamais déclarées, nous pouvons déposer des déclarations rectificatives pour régulariser votre situation et récupérer ces moins-values encore imputables. Plus de détails dans notre guide des déclarations rectificatives.
Récapitulatif rapide
| Notion | Détail |
|---|---|
| Où sont imposées les moins-values crypto | Base de l’épargne de l’IRPF |
| Imputation directe | Sur les plus-values de la même année |
| Imputation croisée | Jusqu’à 25 % des revenus de capitaux mobiliers |
| Report | Les 4 exercices suivants (2026-2029) |
| Méthode de calcul | FIFO obligatoire |
| Case AEAT | Ganancias y pérdidas por transmisión de monedas virtuales (plus-values et moins-values de cession de monnaies virtuelles) |
Des moins-values crypto et aucune idée de la marche à suivre ?
Chez colvence, nous calculons toutes vos plus-values et moins-values avec la méthode FIFO, identifions les imputations qui vous avantagent et préparons votre déclaration complète.
Contactez-nous et nous vous aidons à tirer parti de vos moins-values.
Víctor Lázaro
Conseiller fiscal, colvence.com
