Acquisto, vendita, staking, airdrop, farming… il mondo crypto ha una lingua tutta sua. E ogni operazione ha una conseguenza fiscale diversa nella dichiarazione dei redditi spagnola. Qui trovi tutte le operazioni in criptovalute spiegate in modo semplice, con la loro tassazione in Spagna secondo la normativa vigente e i criteri della Direzione generale dei tributi spagnola (DGT).
Indice rapido
| Operazione | Si tassa? | Tipo di reddito |
|---|---|---|
| Acquisto | No | — |
| Vendita | Sì | Plusvalenza/minusvalenza |
| Permuta (swap) | Sì | Plusvalenza/minusvalenza |
| Staking | Sì | Redditi di capitale |
| Airdrop | Sì | Plusvalenza |
| Fork | Sì (alla vendita) | Plusvalenza |
| Mining | Sì | Attività economica |
| Lending | Sì | Redditi di capitale |
| Yield farming | Sì | Redditi di capitale |
| Liquidity pool | Sì | Redditi di capitale |
| NFT | Sì | Plusvalenza |
| Pagamento in crypto | Sì | Plusvalenza/minusvalenza |
| Donazione | Sì | Imposta sulle donazioni |
| Successione | Sì | Imposta di successione |
Acquisto
Di che si tratta?
Acquistare criptovalute con denaro fiat (euro, dollari) tramite un exchange o una piattaforma.
Esempio
Compri 0,5 BTC su Binance per 15.000 €.
Si tassa?
No. Comprare criptovalute non genera alcun presupposto impositivo. Al momento dell’acquisto non c’è nulla da dichiarare.
Quello che invece devi fare
- Conservare la ricevuta (data, quantità, prezzo in euro)
- Se le tieni su un exchange estero e il saldo supera i 50.000 € → presentare il Modelo 721
- Se non le dichiari correttamente, ti esponi alle sanzioni del fisco spagnolo
Vendita
Di che si tratta?
Vendere criptovalute in cambio di denaro fiat (euro).
Esempio
Hai comprato 1 ETH a 1.500 €. Lo vendi a 3.000 €. Guadagno: 1.500 €.
Si tassa?
Sì. Secondo l’articolo 33 della legge spagnola sull’imposta sul reddito, la differenza tra prezzo di acquisto e prezzo di vendita è una plusvalenza (o una minusvalenza). Si calcola con il metodo FIFO (First In, First Out). Puoi leggere la nostra guida completa al metodo FIFO.
Quanto paghi
| Base imponibile | Aliquota |
|---|---|
| Fino a 6.000 € | 19% |
| 6.000 € - 50.000 € | 21% |
| 50.000 € - 200.000 € | 23% |
| 200.000 € - 300.000 € | 27% |
| Oltre 300.000 € | 28% |
Esempio di calcolo
Guadagno di 10.000 €:
- Primi 6.000 € × 19% = 1.140 €
- Successivi 4.000 € × 21% = 840 €
- Totale: 1.980 €
Permuta (swap)
Di che si tratta?
Scambiare una criptovaluta con un’altra. Per esempio, cambiare BTC con ETH.
Esempio
Hai 1 BTC comprato a 20.000 €. Lo cambi con 10 ETH quando 1 BTC vale 40.000 €.
Si tassa?
Sì. Secondo la risposta vincolante V0999-18 della DGT, il fisco spagnolo considera la permuta come una vendita seguita da un acquisto. In questo esempio hai una plusvalenza di 20.000 € (40.000 € - 20.000 €).
Quello che in molti non sanno
Anche cambiare USDT con BTC è una permuta. Scambiare qualsiasi crypto con un’altra genera un presupposto impositivo, anche se non sei mai passato dagli euro.
Staking
Di che si tratta?
Bloccare le tue criptovalute su una rete blockchain per contribuire a validare le transazioni. In cambio ricevi ricompense (reward) sotto forma di nuove criptovalute.
Esempio
Fai staking di 32 ETH su Ethereum. Ricevi 1,5 ETH di reward all’anno.
Si tassa?
Sì. Secondo il criterio della DGT (risposta V1766-22), i reward da staking sono considerati redditi di capitale. Si tassano al momento in cui li ricevi, valorizzati al prezzo di mercato di quell’istante. Abbiamo una guida dettagliata su come si tassa lo staking in Spagna.
Quanto paghi
Gli stessi scaglioni delle plusvalenze (19%-28%).
Che cosa tenere presente
- Ogni reward che ricevi ha un costo di acquisto = il suo valore in euro nel momento in cui lo ricevi
- Se poi vendi quei reward, paghi di nuovo sulla differenza (come plusvalenza)
Airdrop
Di che si tratta?
Ricevere criptovalute gratis, di solito come strategia di marketing di un progetto. I token arrivano direttamente nel tuo wallet senza che tu li chieda.
Esempio
Un protocollo DeFi ti manda 500 token AIRDROP nel wallet perché sei stato un utente della prima ora. Valore al momento della ricezione: 2.000 €.
Si tassa?
Sì. È considerata una plusvalenza. Devi dichiarare il valore di mercato dei token nel momento in cui li ricevi.
Costo di acquisto
Il costo di acquisto di un airdrop è zero. Quando li venderai, l’intera vendita sarà plusvalenza (meno il valore già dichiarato alla ricezione).
Fork (hard fork)
Di che si tratta?
Un aggiornamento della blockchain che dà vita a una nuova criptovaluta. Se avevi l’originale, ricevi la nuova automaticamente.
Esempio
Avevi 1 BTC quando nel 2017 è avvenuto il fork di Bitcoin Cash. Hai ricevuto 1 BCH gratis.
Si tassa?
Alla ricezione no (il costo di acquisto è 0 €). Alla vendita sì. L’intera vendita è plusvalenza, perché il tuo costo era zero.
Mining
Di che si tratta?
Usare apparecchiature informatiche per risolvere problemi crittografici e validare transazioni su una blockchain. In cambio ricevi criptovalute come ricompensa.
Esempio
Hai un rig di mining che genera 0,01 BTC al mese.
Si tassa?
Sì, e in modo diverso da tutto il resto. Secondo la DGT (risposta V1069-19), il fisco spagnolo considera il mining un’attività economica.
Che cosa comporta
| Obbligo | Dettaglio |
|---|---|
| Iscrizione all’IAE (imposta sulle attività economiche) | Codice 831.9 o simile |
| Iscrizione al RETA | Contributo da lavoratore autonomo |
| IVA | Esente (criterio DGT) |
| Imposta sul reddito | Reddito d’impresa |
| Spese deducibili | Elettricità, hardware, internet |
Lending
Di che si tratta?
Prestare le tue criptovalute a una piattaforma o ad altri utenti in cambio di interessi. Piattaforme CeFi come Nexo, Celsius (ormai fallita) o BlockFi offrivano questo servizio.
Esempio
Presti 10.000 USDT a una piattaforma. Ricevi il 5% annuo: 500 USDT di interessi.
Si tassa?
Sì. Gli interessi sono considerati redditi di capitale. Si tassano con le aliquote della base imponibile del risparmio (19%-28%).
Yield farming
Di che si tratta?
Strategia DeFi che consiste nello spostare le tue criptovalute tra protocolli diversi per ottenere il rendimento più alto possibile. I rendimenti vengono pagati in token del protocollo.
Esempio
Depositi ETH e USDC in un protocollo DeFi. Ricevi token di ricompensa con un APY del 15%.
Si tassa?
Sì. I rendimenti sono considerati redditi di capitale. Ogni volta che ricevi token di ricompensa, paghi sul loro valore in euro in quell’istante.
Complessità fiscale
Lo yield farming è una delle operazioni più difficili da dichiarare. Ogni movimento tra protocolli può generare una permuta, e i reward si accumulano di continuo.
Liquidity pool
Di che si tratta?
Depositare una coppia di criptovalute (es. ETH/USDC) in un protocollo decentralizzato (DEX) perché altri utenti possano scambiarle. In cambio ricevi una parte delle commissioni.
Esempio
Depositi 5 ETH + 10.000 USDC su Uniswap. Incassi commissioni ogni volta che qualcuno usa quella coppia.
Si tassa?
Sì. Due momenti fiscali:
| Momento | Tassazione |
|---|---|
| Al deposito (se c’è permuta) | Plusvalenza/minusvalenza |
| Commissioni incassate | Redditi di capitale |
| Al prelievo (se il rapporto è cambiato) | Plusvalenza/minusvalenza |
Impermanent loss
La perdita impermanente (impermanent loss) si verifica quando il rapporto della coppia cambia mentre i tuoi fondi sono nel pool. Questa perdita si materializza al prelievo e può essere compensata fiscalmente.
Il tuo caso è complesso? Ti aiutiamo noi
Se operi in DeFi, liquidity pool o yield farming, calcolare le imposte sulle tue criptovalute si complica in fretta. In colvence analizziamo tutte le tue operazioni e prepariamo la tua dichiarazione.
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NFT
Di che si tratta?
Un token non fungibile. È un asset digitale unico che rappresenta la proprietà di un oggetto digitale (arte, musica, oggetti da collezione ecc.).
Esempio
Compri un NFT per 0,5 ETH e lo vendi per 2 ETH.
Si tassa?
Sì. La compravendita di NFT si tassa come qualsiasi altra criptovaluta: plusvalenza o minusvalenza.
Caso particolare: i creatori
| Situazione | Tassazione |
|---|---|
| Comprare e vendere NFT | Plusvalenza |
| Creare e vendere NFT | Attività economica (come il mining) |
| Royalty sulle rivendite | Reddito d’impresa |
Pagamento in crypto
Di che si tratta?
Usare criptovalute per pagare beni o servizi. Comprare un caffè, un’auto o un volo pagando in Bitcoin.
Esempio
Hai comprato 1 BTC a 10.000 €. Paghi un portatile da 2.000 € con 0,05 BTC (quando 1 BTC vale 40.000 €).
Si tassa?
Sì. Il fisco spagnolo lo tratta come una vendita. Se i tuoi 0,05 BTC ti sono costati 500 € (al prezzo originario) e li «vendi» per 2.000 €, hai una plusvalenza di 1.500 €.
Quello che in molti non sanno
Ogni pagamento in crypto è un presupposto impositivo. Non importa che tu stia comprando un caffè da 3 €. Tecnicamente devi calcolare il guadagno o la perdita di quei satoshi.
Donazione
Di che si tratta?
Regalare criptovalute a un’altra persona senza ricevere nulla in cambio.
Esempio
Doni 0,1 BTC a tuo fratello.
Si tassa?
Sì, per chi riceve. Chi riceve la donazione paga l’imposta sulle donazioni (Impuesto de Donaciones, che varia da comunità autonoma a comunità autonoma).
| Chi | Che cosa paga |
|---|---|
| Donatore | Nulla (ma deve dichiarare l’operazione) |
| Beneficiario | Imposta sulle donazioni |
Costo di acquisto per il beneficiario
Il beneficiario eredita il costo di acquisto originario del donatore. Se poi vende, la plusvalenza si calcola a partire dal prezzo di acquisto iniziale.
Successione
Di che si tratta?
Ricevere criptovalute in eredità dopo il decesso del titolare.
Esempio
Tuo padre muore e lascia 2 BTC su un Ledger.
Si tassa?
Sì. L’erede paga l’imposta di successione (Impuesto de Sucesiones, che varia in base alla comunità autonoma e al grado di parentela).
Il problema pratico
Se il defunto teneva le chiavi su un Ledger e nessuno le conosce, le criptovalute vanno perse. Avere un piano di successione digitale è importante.
Tabella fiscale riassuntiva
| Operazione | Aliquota | Quando si dichiara |
|---|---|---|
| Acquisto | Non si tassa | — |
| Vendita | 19%-28% | Imposta sul reddito (Renta) |
| Permuta | 19%-28% | Imposta sul reddito (Renta) |
| Reward da staking | 19%-28% | Imposta sul reddito (Renta) |
| Airdrop | 19%-28% | Imposta sul reddito (Renta) |
| Fork | 19%-28% (alla vendita) | Imposta sul reddito (Renta) |
| Mining | Secondo lo scaglione di reddito | Imposta sul reddito + IVA trimestrale |
| Lending | 19%-28% | Imposta sul reddito (Renta) |
| Yield farming | 19%-28% | Imposta sul reddito (Renta) |
| NFT | 19%-28% | Imposta sul reddito (Renta) |
| Pagamento in crypto | 19%-28% | Imposta sul reddito (Renta) |
| Donazione | Variabile (regione) | Imposta sulle donazioni |
| Successione | Variabile (regione) | Imposta di successione |
Domande frequenti
Devo dichiarare se ho solo comprato e non ho mai venduto?
No, l’acquisto non genera tassazione. Ma se hai più di 50.000 € su exchange esteri, devi presentare il Modelo 721.
Cambiare BTC con USDT si tassa?
Sì. Qualsiasi scambio tra criptovalute è una permuta e genera plusvalenza o minusvalenza.
Come calcolo il guadagno se ho comprato più volte?
Con il metodo FIFO (First In, First Out). Le prime unità che hai comprato sono le prime che si «vendono». Non puoi scegliere un altro metodo. Te lo spieghiamo passo per passo nella nostra guida al metodo FIFO.
I reward da staking si tassano alla ricezione o alla vendita?
Alla ricezione (come redditi di capitale) e di nuovo alla vendita se c’è un guadagno (come plusvalenza).
Che succede se non so quanto ho pagato le mie crypto?
Devi ricostruire lo storico. Senza prezzo di acquisto, il fisco spagnolo può considerare che il costo fosse zero, il che significa pagare le imposte sull’intero valore di vendita. Se sei stato vittima di una truffa o hai perso l’accesso alle tue crypto, consulta la nostra guida su che fare in caso di truffa.
Ti serve aiuto per dichiarare le tue operazioni crypto?
Ogni operazione ha le sue sfumature fiscali. In colvence analizziamo il tuo storico, calcoliamo tutte le plusvalenze e le minusvalenze e prepariamo la tua dichiarazione.
Víctor Lázaro
Consulente fiscale, colvence.com
