Avez-vous acheté, vendu, échangé ou perçu des cryptomonnaies en 2025 ? L’administration fiscale espagnole a trouvé dans les plateformes un allié de poids, et elle s’en sert pour retrouver tous ceux qui ont opéré. Depuis l’entrée en vigueur du Modelo 721 et de la directive DAC8, elle le saura de toute façon, avec ou sans votre collaboration.
Chez colvence, nous avons traité des milliers de déclarations, et s’il fallait n’en retenir qu’une leçon : bien déclarer ses cryptos est exigeant et demande de la méthode. Ce guide est la carte qui mène à la tranquillité d’avoir tout en ordre.
En bref : qu’est-ce que je dois déclarer ?
| Situation | Obligation fiscale |
|---|---|
| J’ai vendu des cryptos contre des euros, avec gain ou perte | Impôt sur le revenu (Renta) |
| J’ai échangé une crypto contre une autre (BTC → ETH) | Impôt sur le revenu (Renta) |
| J’ai perçu du staking, du lending ou des airdrops | Impôt sur le revenu (Renta) |
| Je détenais plus de 50 000 € sur des plateformes étrangères au 31/12 | Modelo 721 |
| J’ai seulement acheté et je conserve dans mon wallet | Rien (pour l’instant) |
| Mes cryptos sont UNIQUEMENT en cold wallet (Ledger, Metamask…) | Impôt sur le revenu seulement si vous vendez ou percevez |
Si l’une des quatre premières lignes vous concerne, poursuivez la lecture.
Les trois déclarations qui peuvent vous concerner
En pratique, les cryptomonnaies génèrent en Espagne trois obligations fiscales distinctes. Les connaître est le premier pas pour ne rien laisser de côté.
1. L’impôt sur le revenu (la déclaration annuelle, Renta)
La déclaration annuelle où sont imposés les gains et les pertes générés par vos opérations crypto de l’année. Elle concerne tout le monde, quel que soit le volume.
2. Le Modelo 721
Une déclaration informative (rien à payer) obligatoire pour quiconque détient plus de 50 000 € en cryptos conservées sur des plateformes étrangères au 31 décembre. Lire le guide complet du Modelo 721 →
3. La déclaration rectificative
Si vous n’avez pas déclaré vos cryptos les années précédentes et souhaitez régulariser, c’est exactement à cela que sert la déclaration rectificative. La déposer spontanément réduit très fortement les sanctions.
L’administration peut contrôler votre situation pendant quatre ans à compter de la fin du délai de dépôt volontaire de chaque exercice.
Si vous avez des opérations crypto non déclarées à partir de 2021, il est encore temps. Pour 2020 et avant, la dette fiscale est prescrite et ne peut plus être réclamée. Que faire si vous n’avez jamais déclaré →
Quelles opérations sont réellement imposables ?
Voici le premier mythe à démonter : il n’est pas nécessaire de sortir l’argent vers la banque pour être imposé. Chaque fois qu’une transmission de patrimoine a lieu en crypto, il y a fait générateur.
| Opération | Imposable ? | Comment |
|---|---|---|
| Acheter des cryptos avec des euros | Non | Seul le prix d’acquisition est enregistré |
| Vendre des cryptos contre des euros | Oui | Plus ou moins-value |
| Échanger une crypto contre une autre (BTC → ETH) | Oui | Chaque échange est une cession |
| Payer des biens ou services en crypto | Oui | Équivaut à une vente |
| Percevoir du staking, du lending ou du yield farming | Oui | Revenus de capitaux mobiliers |
| Recevoir des airdrops ou des forks | Oui | Plus-value à coût d’acquisition nul |
| Recevoir un NFT en cadeau | Cela dépend | Au cas par cas (donations) |
| Conserver ses cryptos (HODL) | Non | Mais cela peut compter pour le Modelo 721 |
Attention aux échanges. C’est l’erreur la plus fréquente que nous voyons : des personnes qui ont basculé du BTC vers l’ETH, de l’ETH vers le SOL et du SOL vers des stablecoins pendant des mois sans qu’un seul euro n’arrive sur leur compte bancaire, convaincues que rien n’était imposable. Chacun de ces basculements est une opération que le fisc s’attend à voir déclarée.
Comment c’est imposé : les taux 2025
Les plus et moins-values issues de la vente ou de l’échange de cryptomonnaies sont imposées dans la base de l’épargne, aux côtés des dividendes, des intérêts et des autres placements.
| Base de l’épargne | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 6 000 € | 19 % |
| De 6 000 € à 50 000 € | 21 % |
| De 50 000 € à 200 000 € | 23 % |
| De 200 000 € à 300 000 € | 27 % |
| Au-delà de 300 000 € | 30 % |
Les revenus de capitaux mobiliers (staking, lending, intérêts crypto) relèvent de la même base de l’épargne et des mêmes tranches, mais se calculent différemment. Voir comment le staking est imposé →
Étape par étape : comment déclarer vos cryptomonnaies
C’est exactement ainsi que nous travaillons avec chaque client qui arrive chez colvence : vous nous donnez accès à votre activité, nous prenons en charge le travail technique. Vous recevez en retour un rapport fiscal traçable opération par opération, utilisable aussi bien pour déposer votre déclaration que comme appui juridique si l’administration vous interroge un jour.
Si vous souhaitez aussi que nous préparions le dépôt, mieux vaut séparer les justificatifs généraux d’impôt sur le revenu des historiques de plateformes, de wallets et d’opérations crypto.
Étape 1 : prise en charge et revue de votre activité
Lors du premier échange, vous nous dites quelles plateformes vous avez utilisées, quels wallets vous contrôlez, depuis quand vous opérez et si vous avez fait du staking, de la DeFi, des NFT ou déplacé des fonds entre plateformes. Cela suffit à cadrer le périmètre du rapport.
Vous signez ensuite l’autorisation de téléchargement de votre historique (accès read-only par API ou exports manuels). À aucun moment nous ne touchons à vos fonds : nous lisons uniquement les opérations.
Étape 2 : reconstruction de l’historique complet
Nous téléchargeons votre activité depuis chaque plateforme et chaque wallet et la fusionnons en une seule chronologie.
- Nous rapprochons les transferts entre plateformes pour qu’ils ne soient pas comptés comme des ventes
- Nous identifions échanges, staking, lending, airdrops et forks et les classons correctement
- Nous récupérons les opérations des plateformes en faillite ou disparues (FTX, Celsius, Mt. Gox…)
- Nous validons les soldes au 31 décembre un à un
Étape 3 : calcul FIFO global et traitement fiscal
Nous appliquons la méthode FIFO (First In, First Out) à l’ensemble de votre activité — non pas par plateforme, mais globalement, comme l’exigent les règles espagnoles. C’est précisément là que la plupart des calculateurs automatiques échouent.
Sur cette base FIFO, nous calculons plus et moins-values, optimisons les compensations, repérons les pertes reportables et séparons ce qui relève de la plus-value de ce qui relève des revenus de capitaux mobiliers. En savoir plus sur la méthode FIFO →
Étape 4 : un rapport fiscal traçable (votre appui juridique)
C’est la partie décisive. Vous recevez un rapport fiscal complet détaillant :
- chaque opération avec sa date, son montant, son cours et le calcul appliqué
- le prix d’acquisition FIFO derrière chaque vente ou échange
- des récapitulatifs annuels par type d’opération (gains, pertes, staking, airdrops)
- les soldes au 31/12 valorisés au taux de change officiel
Ce rapport est votre preuve documentaire en cas de contrôle : si l’administration revient vers vous, le calcul est justifié opération par opération. Vous ne repartez pas avec un chiffre, mais avec son raisonnement.
Étape 5 : dépôt de la déclaration et, le cas échéant, du Modelo 721
Le rapport en main, deux options :
- vous déposez, ou votre conseiller habituel s’en charge
- nous déposons pour vous
Le rapport reste en votre possession pendant tout le délai de prescription (quatre ans), comme appui.
Modelo 721 : le formulaire que presque personne ne connaît
Si vous détenez plus de 50 000 € sur des plateformes étrangères au 31 décembre, vous devez, en plus de l’impôt sur le revenu, déposer le Modelo 721 entre le 1er janvier et le 31 mars de l’année suivante.
Des plateformes comme Coinbase, Kraken, KuCoin, Bybit, OKX ou Crypto.com sont étrangères et déclenchent le 721. D’autres comme Bit2Me ou Binance Spain déclarent elles-mêmes au fisc espagnol et n’exigent pas ce formulaire.
Les cas particuliers qui posent question
Staking, lending et yield farming
Imposés comme revenus de capitaux mobiliers au moment où vous recevez la récompense, et non lors de la vente. La valeur retenue est le cours du marché au jour de la réception. Guide du staking et des rewards →
Airdrops et forks
Imposés comme plus-value à la valeur de marché du jour de réception, bien que leur coût d’acquisition soit de 0 €. Leur revente ultérieure génère une nouvelle plus (ou moins) value.
Cold wallets (Ledger, Trezor, Metamask)
Ils ne comptent pas pour le Modelo 721, puisque vous détenez les clés privées. En revanche, vendre ou percevoir depuis ces wallets est imposable comme n’importe quelle autre opération. Comment exporter l’activité de vos wallets →
Pertes liées aux arnaques ou aux plateformes en faillite
Les pertes pour fraude, piratage ou faillite (FTX, Celsius…) sont déductibles, mais exigent une plainte, un jugement ou des documents officiels. Que faire si vous avez été victime d’une arnaque →
Cryptos anonymes (Monero, Zcash, mixers)
Oui, elles se déclarent aussi. L’anonymat n’exonère pas de l’obligation fiscale. Pourquoi déclarer Monero et assimilés →
Les erreurs vues à chaque campagne
- Ne pas déclarer parce que « l’argent n’est jamais arrivé à la banque ». Les échanges entre cryptos sont imposables eux aussi.
- Calculer le FIFO au sein d’une seule plateforme. Le FIFO s’applique globalement, à toute votre activité.
- Ne déclarer le staking qu’à la revente. Il est imposé à la réception, pas à la vente.
- Oublier les frais. Ils font partie du calcul et réduisent le gain : ils jouent en votre faveur.
- Ne pas déclarer les pertes parce que « ce n’est pas obligatoire ». Les omettre, c’est perdre le droit de les imputer sur les quatre années suivantes.
Sanctions en cas de non-déclaration
Les sanctions dépassent nettement l’impôt qui aurait été dû :
- Gains non déclarés : 50 % à 150 % de l’impôt éludé
- Modelo 721 non déposé : 300 € par donnée omise (avec un minimum)
- Déclaration tardive mais spontanée : majorations de 1 % à 15 % (sans sanction)
- Fraude supérieure à 120 000 € : délit fiscal passible d’une peine de prison
La bonne nouvelle. Régularisez spontanément, avant toute relance du fisc, et vous évitez la sanction : vous ne payez qu’une majoration. Agir avant plutôt qu’après peut représenter des milliers d’euros.
Dates clés de la campagne 2025
| Démarche | Délai |
|---|---|
| Modelo 721 (exercice 2025) | 1er janvier – 31 mars 2026 |
| Ouverture de la campagne 2025 | 8 avril 2026 |
| Clôture de la campagne 2025 | 30 juin 2026 |
Besoin d’aide pour votre déclaration crypto ?
Chez colvence, nous téléchargeons votre historique de chaque plateforme et de chaque wallet, appliquons le FIFO global, calculons vos plus et moins-values, déposons le Modelo 721 s’il y a lieu et laissons votre déclaration prête à envoyer.
Víctor Lázaro
Conseiller fiscal, colvence.com
