Wenn Sie ein Schreiben der spanischen Finanzverwaltung erhalten haben, in dem Ihre Kryptogeschäfte erwähnt werden, handelt es sich höchstwahrscheinlich um eine CR3-Mitteilung. Sie sind damit nicht allein: In der Steuerkampagne 2025 hat die AEAT eine ganze Welle davon verschickt — gestützt auf die Daten, die sie inzwischen von Börsen wie Binance, Coinbase, Kraken und Bit2Me erhält.
Dieser Leitfaden erklärt, worum es sich genau handelt, was die Finanzverwaltung bereits über Sie weiß und — vor allem — was zu tun ist, um Strafen zu vermeiden.
Die CR-Mitteilungen der AEAT, der Reihe nach
Die spanische Finanzverwaltung arbeitet mit einem gestuften Warnsystem für Steuerpflichtige mit nicht erklärten Kryptogeschäften:
| Mitteilung | Bedeutung | Dringlichkeit |
|---|---|---|
| CR1 | Allgemeiner Hinweis, dass Kryptowerte zu erklären sind | Gering |
| CR2 | Die Behörde weiß, dass Sie auf bestimmten Börsen gehandelt haben | Mittel bis hoch |
| CR3 | Die Behörde hat detaillierte Daten: Börsen, Volumina und Beträge | Hoch |
Die CR3 ist der letzte Schritt, bevor die Behörde ein förmliches Prüfungsverfahren eröffnet. Noch ist es keine Strafe, aber es ist deren Vorzimmer.
Welche Daten die Finanzverwaltung bereits hat
Wenn eine CR3 im Briefkasten liegt, verfügt die AEAT bereits über:
- die Börsen, auf denen Sie gehandelt haben (Binance, Coinbase, Kraken, Bit2Me …)
- das ungefähre Volumen Ihrer Käufe, Verkäufe und Tauschvorgänge
- Ihre Salden zum 31. Dezember
- die Information, ob Sie Modelo 721 eingereicht haben oder nicht
- abgeglichene Daten von Banken, Börsen und europäischen Stellen
Woher diese Informationen stammen
Seit 2024 müssen in Spanien tätige Börsen der Finanzverwaltung über die Formulare 172 und 173 sämtliche Geschäfte und Salden ihrer Kundschaft melden.
Hinzu kommt der automatische Informationsaustausch zwischen EU-Staaten (DAC7 und demnächst DAC8), der das Netz international schließt. Unbemerkt zu bleiben ist praktisch keine Option mehr.
Unterschied zwischen CR2 und CR3
| Aspekt | CR2 | CR3 |
|---|---|---|
| Was die Behörde weiß | Dass Sie mit Krypto gehandelt haben | Konkrete Börsen, Volumina und Beträge |
| Ton | Hinweis mit Warnung | Deutliche Warnung, Vorstufe zur Prüfung |
| Datenquelle | Modelo 721 oder internationaler Austausch | Abgeglichen: Börsen, Banken, DAC7, Formulare 172/173 |
| Wenn Sie es ignorieren | Mögliche Eskalation zur CR3 | Eine Prüfung ist sehr wahrscheinlich |
| Dringlichkeit | Mittel bis hoch | Höchste |
Bei einer CR2 bleibt noch Raum, in Ruhe zu handeln. Bei einer CR3 ist dieser Raum so gut wie aufgebraucht.
Was bei einer CR3 zu tun ist, Schritt für Schritt
Schritt 1: nicht ignorieren
Eine CR3 ist kein Bußgeld, aber Ihre letzte Gelegenheit, ohne Strafe in Ordnung zu bringen, was offen ist. Bleibt sie unbeantwortet, folgt ein förmliches Auskunftsersuchen mit Strafen von 50 bis 150 %.
Schritt 2: prüfen, welche Jahre betroffen sind
Sehen Sie nach, ob sich die Mitteilung auf 2024, 2023 oder frühere Jahre bezieht. Die Behörde kann die letzten vier nicht verjährten Steuerjahre prüfen.
Schritt 3: Ihre Handelshistorie zusammentragen
Laden Sie die vollständige Historie aller genutzten Börsen herunter:
- Binance-Historie herunterladen
- Coinbase-Historie exportieren
- Kraken-Historie exportieren
- Bit2Me-Historie exportieren
- Crypto.com-Historie exportieren
- KuCoin-Historie exportieren
- Bybit-Historie exportieren
Nutzen Sie andere Plattformen, finden Sie alle unsere Börsen-Anleitungen.
Schritt 4: Gewinne und Verluste berechnen
Spanien schreibt für Gewinne und Verluste aus Kryptowerten das FIFO-Verfahren vor. Das wird schnell unübersichtlich, wenn Sie über mehrere Jahre auf mehreren Börsen gehandelt haben.
Schritt 5: bereinigen, BEVOR die Behörde handelt
Das ist der entscheidende Punkt. Der Abstand zwischen freiwilliger Selbstanzeige und Abwarten ist gewaltig:
| Zeitpunkt der Bereinigung | Kosten |
|---|---|
| Freiwillig (Sie kommen zuerst) | Nur Zuschläge (1–15 %), keine Strafen |
| Nach dem Auskunftsersuchen (die Behörde kommt zuerst) | Strafen von 50 bis 150 % zuzüglich Verzugszinsen |
Die CR3 ist Ihre letzte Gelegenheit, straffrei zu bereinigen. Wenn Sie für frühere Jahre eine berichtigte Erklärung abgeben müssen, haben wir einen vollständigen Leitfaden zur berichtigten Erklärung.
Schritt 6: prüfen, ob Modelo 721 fällig war
Wenn Sie zum 31. Dezember mehr als 50.000 € an Kryptowerten auf ausländischen Plattformen hielten, waren Sie zur Abgabe von Modelo 721 verpflichtet. Falls nicht geschehen, nehmen Sie es in die Bereinigung auf.
Was das Ignorieren einer CR3 kostet
| Szenario | Folge |
|---|---|
| Eingeschränkte Prüfung | Förmliches Auskunftsersuchen. Vorlagepflicht für Unterlagen. Strafen von 50–150 % der nicht abgeführten Steuer zuzüglich Verzugszinsen |
| Steuerliche Außenprüfung | Bei höheren Beträgen. Kann die letzten vier Steuerjahre umfassen. Verschärfte Strafen |
| Modelo 721 nicht eingereicht | 5.000 € je ausgelassener Angabe (mindestens 10.000 €) |
Das Risiko lohnt sich nicht. Freiwillig zu bereinigen ist immer günstiger als abzuwarten.
Wie Sie eine offene Mitteilung einsehen
- Rufen Sie das elektronische Amt der AEAT auf
- Melden Sie sich mit digitalem Zertifikat, elektronischem Ausweis oder Cl@ve an
- Öffnen Sie „Notificaciones y comunicaciones”
- Sehen Sie außerdem Ihre Datos fiscales für das betreffende Jahr durch
Manche CR-Mitteilungen gehen als Informationsschreiben per Post hinaus und tauchen im elektronischen Amt gar nicht auf.
Wenn Sie nicht wissen, wie Sie dorthin gelangen, hilft unsere Anleitung zur AEAT-Referenznummer.
Was, wenn ich meine Kryptowerte nie erklärt habe
Wer seit Jahren unerklärt handelt, hat es schwerer — lösbar ist es trotzdem. Entscheidend ist, jetzt zu handeln:
- Sie können berichtigte Erklärungen für frühere Jahre abgeben
- Verluste eines Jahres können Gewinne verrechnen, die in einem anderen entstanden sind
- die Strafen für nicht erklärte Kryptowerte fallen weit härter aus, wenn Sie die Behörde vorlassen
Je länger Sie warten, desto höher die Zuschläge. Warten Sie nicht.
Häufig gestellte Fragen
Ist eine CR3-Mitteilung ein Bußgeld?
Nein, sie ist eine Information. Bleiben Sie untätig, folgt allerdings ein Verfahren mit Strafen von 50 bis 150 %.
Kann ich sie ignorieren, wenn es um kleine Beträge geht?
Davon ist abzuraten. Die Behörde kann unabhängig vom Betrag sanktionieren, und freiwillig zu bereinigen ist deutlich günstiger als abzuwarten.
Wie viel Zeit habe ich?
Die Mitteilung nennt keine offizielle Frist, aber je früher Sie bereinigen, desto weniger Zuschläge zahlen Sie. Eröffnet die Behörde das förmliche Verfahren zuerst, ist die Chance auf Straffreiheit vertan.
Weiß die Finanzverwaltung, was in meinen Cold Wallets liegt?
Die Behörde investiert in Blockchain-Analysewerkzeuge wie Chainalysis. Lesen Sie dazu unseren Beitrag darüber, wie die Finanzverwaltung Cold Wallets aufspürt.
Und wenn ich die Erklärung schon abgegeben, die Kryptowerte aber weggelassen habe?
Dann brauchen Sie eine berichtigte Erklärung. Geben Sie sie freiwillig ab, bevor ein Auskunftsersuchen kommt, zahlen Sie nur Zuschläge und keine Strafe.
Wir nehmen Ihnen das ab
Bei colvence haben wir über 300 Mandanten geholfen, ihre Lage gegenüber der spanischen Finanzverwaltung zu bereinigen. Wir übernehmen:
- das Sammeln und Auswerten Ihrer Handelshistorie
- die Berechnung von Gewinnen und Verlusten nach dem FIFO-Verfahren
- die Vorbereitung Ihrer Steuererklärung und, falls einschlägig, von Modelo 721
- die Abgabe berichtigter Erklärungen für frühere Jahre
Víctor Lázaro
Steuerberatung, colvence.com
